전세대출 800만원 갚아도 320만원 전부 공제될까? 청약 합산·서류 확인법

전세대출 원금과 이자를 1년에 800만 원 갚았다면, 40%인 320만 원을 소득공제할 수 있을까요? 청약저축 공제 120만 원도 함께 신청하는 적격 사례라면 전세대출 쪽에는 280만 원만 남을 수 있습니다. 두 공제의 합산 한도가 400만 원이기 때문입니다.

 

그보다 먼저 확인할 것은 신청 자격입니다. 상환증명서에 금액이 나와도 세대의 주택 보유, 차입일과 입금 경로까지 자동 통과하는 것은 아닙니다. 원금도 계산 대상이지만, 아무 대출이나 전부 인정되는 것은 아닙니다.

 

이 글은 2026년 귀속, 2026년 10월 13일 현행 법령 확인 기준입니다. 통상적인 회사 연말정산은 2027년에 진행됩니다. 아래 사례는 설명용 가정이며, 소득공제액은 현금 환급액이 아닙니다.

 

 

1. 320만 원과 120만 원을 더했는데, 왜 400만 원일까요?

근로자 본인이 적격 원금 600만 원과 이자 200만 원을 상환하고, 적격 청약 납입액 300만 원도 있다는 가상 사례입니다. 각각의 자격·개별 한도를 충족하고 다른 제약은 없다고 가정합니다.

 

전세대출 계산액
(원금 600만 원 + 이자 200만 원) × 40% = 320만 원

 

청약저축 계산액
300만 원 × 40% = 120만 원

 

단순 합계는 440만 원입니다. 하지만 주택임차차입금과 주택마련저축의 공제액 합계는 연 400만 원 한도를 적용합니다. 청약 공제 120만 원을 반영했다면 전세대출 공제로 남는 범위는 280만 원입니다. 국세청 합산 한도 안내

 

청약 자격이 없어 공제액이 0원이라면 이 사례의 전세대출 320만 원은 400만 원 이내입니다. 따라서 먼저 실제로 적용할 청약 공제액을 확인해야 합니다. 청약통장 잔액이나 공제 불가능한 납입액을 합산하지 마세요.

 

2. 첫 확인은 ‘전세에 사는가’가 아니라 ‘연말 무주택인가’입니다

기본 대상은 일용근로자를 제외한 근로소득이 있는 거주자 중, 12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주입니다. 세대주가 관련 전세대출·주담대 이자·청약 공제를 받지 않는 등 조건을 갖춘 근로소득 세대원도 검토할 수 있습니다.

 

본인은 전세로 살고 있어도 세대가 주택을 보유하면 무주택 조건에 맞지 않을 수 있습니다. 따로 사는 배우자도 시행령상 같은 세대로 보므로, 배우자와 다른 세대 구성원의 집까지 확인합니다. 시행령 제112조 세대 기준

 

임차한 주택은 국민주택규모여야 합니다. 일반적으로 전용면적 85㎡ 이하, 수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하를 확인합니다. 적격 주거용 오피스텔도 포함되며, 다가구주택은 가구당 전용면적을 봅니다.

 

사업소득만 있는 사람이 전세대출을 갚았다는 이유로 이 근로자 공제를 신청하지는 않습니다. 계약자·차입자·상환자의 연결도 증빙으로 확인하고, 배우자가 갚는 대출을 본인의 공제액으로 임의 이전하지 않습니다.

 

3. 전입신고 날짜만 보면 차입일을 잘못 판단할 수 있습니다

은행 등 법정 대출기관의 일반적인 최초 차입은 계약증서상 입주일과 주민등록표등본의 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내인지 확인합니다. 입주일 6월 5일, 전입일 6월 15일이라면 기준은 6월 5일입니다.

 

대출 승인일보다 실제 차입일이 중요합니다. 또 최초 대출금은 원칙적으로 대출기관에서 임대인의 계좌로 직접 입금돼야 합니다. 나중에 받은 일반 신용대출을 ‘보증금 마련에 썼으니 전세대출’이라고 바꿔 신고하지 마세요.

 

계약 갱신 때 받은 대출과 공제를 받던 대출을 유지한 채 이사하는 경우에는 별도의 날짜 규정이 있습니다. 새 전입일만 적지 말고 갱신 계약, 종전 계약과 차입 자료를 같이 준비하세요. 차입 시기·입금 경로 규정

 

4. 이자만 냈어도 검토하지만, 잔액을 상환액으로 쓰지는 않습니다

적격 전세대출은 실제 원금과 이자 상환액을 함께 봅니다. 원금을 갚지 않은 해라도 적격 이자 지급액은 40% 계산 대상이 될 수 있습니다. 주택 구입 대출의 이자 공제와 다른 부분입니다.

 

넣을 숫자
해당 연도 근로 제공기간에 지급한 적격 원금상환액 + 적격 이자상환액

 

대신 넣으면 안 되는 숫자
전세보증금 전체, 처음 받은 대출금 전체, 12월 말 대출 잔액, 이자와 원금으로 확인되지 않은 수수료·보증료

 

상환증명서와 실제 이체 내역으로 숫자를 맞추세요. 중도 입사·퇴사했다면 1년 전체의 상환액을 근로기간 지급액과 구분합니다. 많이 상환했다고 공제액이 같은 금액으로 늘어나는 제도도 아닙니다.

 

5. 은행을 갈아탔다면 최초 대출 자료도 챙기세요

현행 규정은 대출기관 간 적격 대환의 차입 시기와 임대인 계좌 직접 입금 요건을 대환 전 최초 차입금을 기준으로 확인하도록 합니다. 갈아탄 날이 입주 후 3개월을 지났다는 이유만으로 바로 포기할 필요는 없습니다.

 

처음 대출이 적격해야 하고, 대환 내역이 연결돼야 합니다. 새 은행 증명서만 내지 말고 최초 계약·차입일·임대인 지급 내역과 기존 대출 상환·새 대출 약정을 함께 보관하세요. 시행령 대환 기준

 

은행 간 정산으로 이동한 잔액을 본인이 갚은 연간 원금이라고 임의 합산하지 마세요. 공제 금액은 금융기관이 발급한 상환증명서와 거래별 정산 내역으로 확인합니다.

 

6. 개인에게 빌렸다면 5000만 원·1개월·이율을 따로 확인합니다

대부업 등을 경영하지 않는 거주자에게 빌린 경우는 해당 연도 총 급여 5,000만 원 이하, 일반적으로 입주일·전입일 중 빠른 날 전후 1개월, 법정 기준보다 낮지 않은 이율 등의 요건을 확인합니다.

 

2026년 10월 13일 확인한 현행 기준 이율은 연 3.1%입니다. 과거 차입·다른 귀속연도에는 당시 규정과 적용 시기를 확인합니다. 가족 간 무이자 차입을 은행 전세대출과 같은 조건으로 신청하지 마세요. 시행규칙 제57조

 

반대로 은행 대출에 이 유형의 총급여 상한을 가져와 공제를 포기하는 것도 잘못입니다. 개인 간 차입은 금전소비대차계약과 실제 원리금 이체 증빙을 따로 준비합니다.

 

7. 신청 전에 자료 4종과 합산 계산을 맞춰보세요

① 금융기관 상환증명서
적격 대출의 해당 연도 원금과 이자를 확인합니다. 간소화에 없으면 금융기관에서 발급할 수 있습니다.

 

② 주민등록표등본
전입일과 연말 세대 관계를 확인합니다. 무주택 판단은 실제 세대의 보유 주택도 함께 살핍니다.

 

③ 임대차계약서 사본
입주일, 임차인, 주택 주소·면적과 갱신 내역을 확인합니다.

 

④ 상환·차입 관련 증빙
이체 내역, 개인 간 금전소비대차계약, 대환 연결 자료 등 사실관계에 맞는 자료를 준비합니다. 국세청 제출 자료 안내

 

그다음 청약의 적격 공제액과 더해 400만 원 한도를 적용합니다. 다른 주택 공제의 합산 규정과 소득공제 종합한도 2,500만 원도 확인하고 회사 마감 일정에 맞춰 제출하세요.

 

8. 공제액과 환급액은 마지막까지 구분하세요

처음 사례에서 적용되는 합산 소득공제액은 400만 원입니다. 이 금액 전체가 과세표준의 15% 구간에서 줄어드는 가상 상황이라면, 국세 소득세 산출세액 차이는 60만 원입니다. 400만 원이 입금된다는 뜻이 아닙니다.

 

이는 지방소득세·세액공제 변화·기납부세액을 제외한 단순 비교입니다. 확정 환급은 최종 결정세액과 이미 낸 세금을 비교해야 합니다. 결정세액이 0원이면 공제를 추가해도 환급이 늘지 않을 수 있습니다.

 

근로소득세 계산기에서는 주택자금 칸에 상환액 800만 원이 아니라 한도 적용 후의 공제액을 넣어 비교합니다. 이 사례의 청약까지 한 번에 반영하면 4,000,000원이며 청약액을 중복 입력하지 않습니다.

 

적격 공제액으로 근로소득세 간이 비교하기

 

도구는 전세대출 자격, 40% 계산, 청약의 개별 요건·합산 한도와 종합한도를 자동 확인하지 않습니다. 정리한 적격 공제액을 넣는 참고용이며, 최종 신고는 회사·홈택스와 증빙으로 확인하세요. 공제만 보고 추가 상환을 결정하지 말고 이자·수수료와 생활자금도 함께 살펴보세요.

 

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